ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ 4ФМ 1,3,5
Рабочая тетрадь для практических занятий (Часть 3)
Система
комплексного экономического анализа и поиска резервов повышения эффективности
хозяйственной деятельности
Задание 23.
Проанализируйте показатели финансово-хозяйственной деятельности организации
|
Показатели |
Условные обозначения
(порядок расчета) |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонения(+,-) |
Темп роста, % |
|
|
|||||||
1 |
2
|
3
|
4 |
5 |
6=5-4 |
7=(5:4)×
100 |
|
1 |
Выручка от продаж
(тыс.руб.)
|
S
|
206800 |
223760 |
|
|
|
2 |
Трудовые ресурсы:
а)среднесписочная
численность персонала
(чел.) |
Ч
|
250 |
253 |
|
|
|
б) затраты на
оплату труда с начислениями
(тыс.руб.) |
U |
62750 |
66800 |
|
|
|
|
3 |
Материальные
затраты
(тыс.руб.) |
M |
112350 |
117180 |
|
|
|
4 |
Основные
средства:
а)
среднегодовая стоимость основных средств
(тыс.руб.) |
F
|
121650 |
130100 |
|
|
|
б)амортизация
(тыс.руб.) |
А |
12900 |
13840 |
|
|
|
|
5 |
Оборотные
средства
(тыс.руб.) |
Е |
39700 |
46500 |
|
|
|
6 |
Производительность труда
(тыс.руб./чел) |
К(Ч)=S/Ч |
|
|
|
|
|
7 |
Оборачиваемость
оборотных средств
(оборотов) |
К(Е)
=S/E |
|
|
|
|
|
8 |
Коэффициент
закрепления оборотных средств на 1 руб. выручки
от продаж
(руб.на руб.) |
К(Ез)
=E/S |
|
|
|
|
|
9 |
Фондоотдача
(руб.на
руб.) |
К(F)=S/F |
|
|
|
|
|
10 |
Фондоемкость
(руб.на
руб.) |
К(Fe)
=F/S |
|
|
|
|
|
11 |
Относительная
экономия (-), перерасход(+)численности персонала
(чел) |
Э(Ч)=Ч1
– (Ч0
* S1 / S0) |
× |
× |
|
× |
|
12 |
Относительная
экономия(-), перерасход(+) оборотных средств
(тыс.руб) |
Э(Е)=
E1
– (E0
*
S1
/
S0) |
× |
× |
|
× |
|
13 |
Относительная
экономия (-), перерасход(+)основных
средств
(тыс.руб) |
Э(F)=
F1
– (F0
*
S1
/
S0) |
× |
× |
|
× |
|
14 |
Факторная модель
зависимости
выручки от продаж от эффективности
использования ресурсов. |
В=Ч* К(Ч)
=E*К(Е)
=
F* К(F) |
× |
× |
|
× |
|
15 |
Влияние
изменения численности персонала
(тыс.руб.) |
DS=S0
/ Ч0 * (Ч1
– Ч0) |
× |
× |
|
× |
|
16 |
Влияние
изменения производительности труда(тыс.руб.) |
DS=
(S1 /
Ч1 - S0 /Ч0) * Ч1 |
× |
× |
|
× |
|
17 |
Влияние изменения
остатков оборотных средств(тыс.руб.) |
DS=S0
/ Е0 * (Е1 – Е0) |
× |
× |
|
× |
|
18 |
Влияние изменения
оборачиваемости оборотных средств(тыс.руб) |
DS=(S1
/ E1 - S0 /E0)
* E1 |
× |
× |
|
× |
|
19 |
Влияние
изменения стоимости основных средств
(тыс.руб) |
DS=S0
/ F0 * (F1 – F0) |
× |
× |
|
× |
|
20 |
Влияние
изменения фондоотдачи
(тыс.руб.) |
DS=
(S1 / F1 – S0
/F0) * F1 |
× |
× |
|
× |
|
21 |
Себестоимость
продукции
(тыс.руб.) |
C=M +U+A |
|
|
|
|
|
22 |
Затраты на 1 руб.
выручки от продаж |
З=(M+U+A)/S |
|
|
|
|
|
23 |
Материальные
затраты на
1 руб. выручки от продаж |
M/S |
|
|
|
|
|
24 |
Затраты на оплату
труда на 1 руб. выручки от продаж |
U/S |
|
|
|
|
|
25 |
Затраты по
амортизации на 1 руб. выручки
от продаж |
А/S |
|
|
|
|
|
26 |
Прибыль от продаж
(тыс.руб) |
П=S-(M+U+A) |
|
|
|
|
|
27 |
Рентабельность
продаж
(в долях
ед.) |
RП =П/S |
|
|
|
|
|
28 |
Рентабельность
активов (в
долях ед.) |
RА =П/F+E |
|
|
|
|
|
Прирост каждого ресурса на 1% прироста выручки,
доля экстенсивности и интенсивности в приросте выручки от продаж
Показатели |
Прирост ресурса на 1% прироста выручки |
Доля
экстенсивности |
Доля
интенсивности |
|
1 |
2 |
3= гр.2*100% |
100%-гр.3 |
|
1.
Основные средства |
|
|
|
|
|
||||
2.
Оборотные
средства |
|
|
|
|
|
||||
3.
Трудовые ресурсы |
|
|
|
|
|
Анализ структуры и динамики
себестоимости продукции по
экономическим элементам
Показатели |
Прошлый
год |
Отчетный
год |
Изменения |
|||
Сумма,
тыс.руб. |
Доля в %
к итогу |
Сумма,
тыс.руб. |
Доля в %
к итогу |
Суммы,
тыс.руб. |
Доли, % |
|
Материальные затраты |
|
|
|
|
|
|
Затраты на оплату труда с начислениями |
|
|
|
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
100 |
|
100 |
|
|
Анализ рентабельности капитала,
авансированного в основные и оборотные средства
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение,
(+,-) |
Подстановки |
Влияние
факторов |
||||
I |
II |
III |
IV
|
V |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
M/S |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
U/S |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A/S |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F/S |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
E/S
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выполнение «золотого» правила
экономики
«Золотое» правило
экономики |
темп роста
прибыли>темп роста выручки>темп роста активов
|
Фактическое
соотношение
|
|
ВЫВОД |
|
Методы рейтинговой
оценки
Задание 24. Результаты комплексной оценки пяти филиалов объединения представлены в таблице:
|
Показатели |
Филиалы |
Эталон |
||||
№ |
№1 |
№2 |
№3 |
№4 |
№5 |
||
1 |
Выполнение плана
по выпуску продукции |
101,0 |
100,5 |
99,5 |
100,0 |
99,0 |
|
2 |
Выполнение плана
по прибыли. |
100,0 |
100,5 |
99,0 |
98,0 |
101,0 |
|
3 |
Выполнение плана
по производительности труда |
99,5 |
101,0 |
100,5 |
99,0 |
100,0 |
|
4 |
Выполнение
договоров поставки |
99,0 |
98,0 |
99,5 |
100,0 |
100,5 |
|
5 |
Выполнение плана
по повышению коэффициента использования
производственных мощностей |
99,0 |
98,0 |
100,5 |
99,5 |
100,0 |
|
Используя метод суммы мест
определите рейтинг филиалов
№
показателей |
места по филиалам |
||||
№1 |
№2 |
№3 |
№4 |
№5 |
|
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
Pij |
|
|
|
|
|
Место в рейтинге |
|
|
|
|
|
Задание 25. Используя данные предыдущего задания, определите рейтинг филиалов с помощью метода расстояний.
Матрица стандартизированных показателей Xij
№ показателя |
|
|||||
Филиалы |
|
|||||
№1 |
№2 |
№3 |
№4 |
№5 |
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
Rij |
|
|
|
|
|
|
Место в рейтинге |
|
|
|
|
|
|