ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ 4ФМ 1,3,5

Рабочая тетрадь для практических занятий (Часть 3)

 

Система комплексного экономического анализа и поиска резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности

Задание 23. Проанализируйте показатели финансово-хозяйственной деятельности организации

 

Показатели

Условные обозначения

(порядок расчета)

Прошлый год

Отчетный год

Отклонения(+,-)

Темп роста, %

 

 

1

2

3

4

5

6=5-4

7=(5:4)×

100

 

1

Выручка от продаж (тыс.руб.)

S

206800

223760

 

 

 

2

Трудовые ресурсы:

а)среднесписочная численность персонала (чел.)

Ч

250

253

 

 

 

б) затраты на оплату труда с начислениями (тыс.руб.)

U

62750

66800

 

 

 

3

Материальные затраты (тыс.руб.)

M

112350

117180

 

 

 

4

Основные средства:                            

 а) среднегодовая стоимость основных средств (тыс.руб.)

F

121650

130100

 

 

 

б)амортизация (тыс.руб.)

А

12900

13840

 

 

 

5

Оборотные средства (тыс.руб.)

Е

39700

46500

 

 

 

6

Производительность труда (тыс.руб./чел)

К(Ч)=S

 

 

 

 

 

7

Оборачиваемость оборотных средств (оборотов)

К(Е) =S/E

 

 

 

 

 

8

Коэффициент закрепления оборотных средств на 1 руб. выручки от продаж (руб.на руб.)

К(Ез) =E/S

 

 

 

 

 

9

Фондоотдача  (руб.на руб.)

К(F)=S/F

 

 

 

 

 

10

Фондоемкость  (руб.на руб.)

К(Fe) =F/S

 

 

 

 

 

11

Относительная экономия (-), перерасход(+)численности персонала (чел)

Э(Ч)=Ч1 – (Ч0 * S1 / S0)

×

×

 

×

 

12

Относительная экономия(-), перерасход(+) оборотных средств  (тыс.руб)

Э(Е)= E1 – (E0 * S1 / S0)

×

×

 

×

 

13

Относительная экономия (-), перерасход(+)основных  средств (тыс.руб)

Э(F)= F1 – (F0 * S1 / S0)

×

×

 

×

 

14

Факторная модель зависимости  выручки от продаж от эффективности  использования ресурсов.

В=Ч* К(Ч) =E(Е)   = F* К(F)

×

×

 

×

 

15

Влияние  изменения численности персонала (тыс.руб.)

DS=S0 / Ч0 * (Ч1Ч0)

×

×

 

×

 

16

Влияние  изменения производительности труда(тыс.руб.)

DS= (S1 / Ч1 - S0 /Ч0) * Ч1

×

×

 

×

 

17

Влияние изменения остатков оборотных средств(тыс.руб.)

DS=S0 / Е0 * (Е1 – Е0)

×

×

 

×

 

18

Влияние изменения оборачиваемости оборотных средств(тыс.руб)

DS=(S1 / E1 - S0 /E0) * E1

×

×

 

×

 

19

Влияние  изменения стоимости основных средств (тыс.руб)

DS=S0 / F0 * (F1 – F0)

×

×

 

×

 

20

Влияние  изменения фондоотдачи (тыс.руб.)

DS= (S1 / F1 – S0 /F0) * F1

×

×

 

×

 

21

Себестоимость продукции (тыс.руб.)

C=M +U+A

 

 

 

 

 

22

Затраты на 1 руб. выручки от продаж

З=(M+U+A)/S

 

 

 

 

 

23

Материальные затраты  на 1 руб. выручки от продаж

M/S

 

 

 

 

 

24

Затраты на оплату труда на 1 руб. выручки от продаж

U/S

 

 

 

 

 

25

Затраты по амортизации на 1 руб. выручки  от продаж

А/S

 

 

 

 

 

26

 Прибыль от продаж (тыс.руб)

П=S-(M+U+A)

 

 

 

 

 

27

Рентабельность  продаж (в долях ед.)

RП =П/S

 

 

 

 

 

28

Рентабельность активов (в долях ед.)

RА =П/F+E

 

 

 

 

 

               

Прирост каждого ресурса на 1% прироста выручки, доля экстенсивности и интенсивности в приросте выручки от продаж

 

Показатели

Прирост ресурса на 1% прироста выручки

Доля экстенсивности

Доля интенсивности

1

2

3= гр.2*100%

100%-гр.3

1.       Основные средства

 

 

 

 

 

2.        Оборотные  средства

 

 

 

 

 

3.       Трудовые ресурсы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ структуры и динамики себестоимости продукции  по экономическим элементам

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Изменения

Сумма, тыс.руб.

Доля в % к итогу

Сумма, тыс.руб.

Доля в % к итогу

Суммы, тыс.руб.

Доли, %

Материальные затраты

 

 

 

 

 

 

Затраты на оплату труда с начислениями

 

 

 

 

 

 

Амортизация

 

 

 

 

 

 

ИТОГО

 

100

 

100

 

 

 

Анализ рентабельности капитала, авансированного в основные и оборотные средства

                                                         

                                                         Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение, (+,-)

Подстановки

Влияние факторов

I

 

II

III

  IV

V

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

M/S

 

 

 

 

 

 

 

 

 

U/S

 

 

 

 

 

 

 

 

 

A/S

 

 

 

 

 

 

 

 

 

F/S

 

 

 

 

 

 

 

 

 

       E/S

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

RA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    

Выполнение «золотого» правила экономики

«Золотое» правило экономики

темп роста прибыли>темп роста выручки>темп роста активов

 

Фактическое соотношение

 

 

ВЫВОД

 

 

 

 

  1. Рассчитать качественные показатели использования ресурсов и оценить их динамику
  2. Определить относительную экономию (перерасход) ресурсов.
  3. Определить прирост каждого ресурса на один процент прироста выручки от продаж.
  4. Определить  влияние экстенсивности и интенсивности использования ресурсов на прирост выручки от продаж в относительном и абсолютном выражении.
  5. Оценить структуру и  динамику себестоимости продукции по экономическим элементам.
  6. Рассчитать затраты на один рубль выручки от продаж и оценить их динамику.
  7. Провести факторный анализ затрат на один рубль выручки от продаж.
  8. Определить финансовый результат и оценить его динамику.
  9. Определить рентабельность капитала, авансированного в активы, оценить ее динамику.
  10. Провести  факторный анализ рентабельности активов  и оценить влияние использования ресурсов на ее изменение.
  11. Проверить выполнение «золотого» правила экономики.
  12. Сделать общее аналитическое заключение об эффективности деятельности предприятия и резервах еe повышения.

 

 

   

Методы рейтинговой оценки

Задание 24. Результаты комплексной оценки пяти филиалов объединения представлены в таблице:

 

Показатели

Филиалы

Эталон

№1

№2

№3

№4

№5

1

Выполнение плана по выпуску продукции

101,0

100,5

99,5

100,0

99,0

 

2

Выполнение плана по прибыли.

100,0

100,5

99,0

98,0

101,0

 

3

Выполнение плана по производительности труда

99,5

101,0

100,5

99,0

100,0

 

4

Выполнение договоров поставки

99,0

98,0

99,5

100,0

100,5

 

5

Выполнение плана по повышению коэффициента использования производственных мощностей

99,0

98,0

100,5

99,5

100,0

 

Используя метод суммы мест определите рейтинг филиалов

 

  показателей

места по филиалам

№1

№2

№3

№4

№5

1

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

Pij

 

 

 

 

 

Место в рейтинге

 

 

 

 

 

 

 

  

Задание 25. Используя данные предыдущего задания, определите рейтинг филиалов с помощью метода расстояний.

Матрица стандартизированных показателей Xij

№ показателя

 

Филиалы

 

№1

№2

№3

№4

№5

 

1

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

Rij

 

 

 

 

 

 

Место в рейтинге