Без названия 1

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ 4ФМ 1,3,5

Рабочая тетрадь для практических занятий (Часть 3)

Система комплексного экономического анализа и поиска резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности

Задание 23. Проанализируйте показатели финансово-хозяйственной деятельности организации

	Показатели	Условные обозначения (порядок расчета)	Прошлый год	Отчетный год	Отклонения(+,-)	Темп роста, %
	Показатели	Условные обозначения (порядок расчета)	Прошлый год	Отчетный год	Отклонения(+,-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6=5-4	7=(5:4)× 100
1	Выручка от продаж (тыс.руб.)	S	206800	223760
2	Трудовые ресурсы: а)среднесписочная численность персонала (чел.)	Ч	250	253
2	б) затраты на оплату труда с начислениями (тыс.руб.)	U	62750	66800
3	Материальные затраты (тыс.руб.)	M	112350	117180
4	Основные средства: а) среднегодовая стоимость основных средств (тыс.руб.)	F	121650	130100
4	б)амортизация (тыс.руб.)	А	12900	13840
5	Оборотные средства (тыс.руб.)	Е	39700	46500
6	Производительность труда (тыс.руб./чел)	К_(Ч)=S/Ч
7	Оборачиваемость оборотных средств (оборотов)	К_(Е) =S/E
8	Коэффициент закрепления оборотных средств на 1 руб. выручки от продаж (руб.на руб.)	К_(Ез) =E/S
9	Фондоотдача (руб.на руб.)	К₍_F)=S/F
10	Фондоемкость (руб.на руб.)	К_(Fe) =F/S
11	Относительная экономия (-), перерасход(+)численности персонала (чел)	Э_(Ч)=Ч₁ – (Ч₀ * S₁ / S₀)	×	×		×
12	Относительная экономия(-), перерасход(+) оборотных средств (тыс.руб)	Э_(Е)= E₁ – (E₀ * S₁ / S₀)	×	×		×
13	Относительная экономия (-), перерасход(+)основных средств (тыс.руб)	Э₍_F)= F₁ – (F₀ * S₁ / S₀)	×	×		×
14	Факторная модель зависимости выручки от продаж от эффективности использования ресурсов.	В=Ч* К_(Ч) =EК_(Е)= F К₍_F)	×	×		×
15	Влияние изменения численности персонала (тыс.руб.)	DS=S₀ / Ч₀ * (Ч₁ – Ч₀)	×	×		×
16	Влияние изменения производительности труда(тыс.руб.)	DS= (S₁ / Ч₁ - S₀ /Ч₀) * Ч₁	×	×		×
17	Влияние изменения остатков оборотных средств(тыс.руб.)	DS=S₀ / Е₀ * (Е₁ – Е₀)	×	×		×
18	Влияние изменения оборачиваемости оборотных средств(тыс.руб)	DS=(S₁ / E₁ - S₀ /E₀) * E₁	×	×		×
19	Влияние изменения стоимости основных средств (тыс.руб)	DS=S₀ / F₀ * (F₁ – F₀)	×	×		×
20	Влияние изменения фондоотдачи (тыс.руб.)	DS= (S₁ / F₁ – S₀ /F₀) * F₁	×	×		×
21	Себестоимость продукции (тыс.руб.)	C=M +U+A
22	Затраты на 1 руб. выручки от продаж	З=(M+U+A)/S
23	Материальные затраты на 1 руб. выручки от продаж	M/S
24	Затраты на оплату труда на 1 руб. выручки от продаж	U/S
25	Затраты по амортизации на 1 руб. выручки от продаж	А/S
26	Прибыль от продаж (тыс.руб)	П=S-(M+U+A)
27	Рентабельность продаж (в долях ед.)	R_П =П/S
28	Рентабельность активов (в долях ед.)	R_А =П/F+E

Прирост каждого ресурса на 1% прироста выручки, доля экстенсивности и интенсивности в приросте выручки от продаж

Показатели	Прирост ресурса на 1% прироста выручки	Доля экстенсивности	Доля интенсивности
1	2	3= гр.2*100%	100%-гр.3
1. Основные средства

2. Оборотные средства

3. Трудовые ресурсы

Анализ структуры и динамики себестоимости продукции по экономическим элементам

Показатели	Прошлый год		Отчетный год		Изменения
Показатели	Сумма, тыс.руб.	Доля в % к итогу	Сумма, тыс.руб.	Доля в % к итогу	Суммы, тыс.руб.	Доли, %
Материальные затраты
Затраты на оплату труда с начислениями
Амортизация
ИТОГО		100		100

Анализ рентабельности капитала, авансированного в основные и оборотные средства

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)	Подстановки					Влияние факторов
Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)	I	II	III	IV	V	Влияние факторов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
M/S
U/S
A/S
F/S
E/S
R_A

Выполнение «золотого» правила экономики

«Золотое» правило экономики

темп роста прибыли>темп роста выручки>темп роста активов

Фактическое соотношение

ВЫВОД

Рассчитать качественные показатели использования ресурсов и оценить их динамику
Определить относительную экономию (перерасход) ресурсов.
Определить прирост каждого ресурса на один процент прироста выручки от продаж.
Определить влияние экстенсивности и интенсивности использования ресурсов на прирост выручки от продаж в относительном и абсолютном выражении.
Оценить структуру и динамику себестоимости продукции по экономическим элементам.
Рассчитать затраты на один рубль выручки от продаж и оценить их динамику.
Провести факторный анализ затрат на один рубль выручки от продаж.
Определить финансовый результат и оценить его динамику.
Определить рентабельность капитала, авансированного в активы, оценить ее динамику.
Провести факторный анализ рентабельности активов и оценить влияние использования ресурсов на ее изменение.
Проверить выполнение «золотого» правила экономики.
Сделать общее аналитическое заключение об эффективности деятельности предприятия и резервах еe повышения.

Методы рейтинговой оценки

Задание 24. Результаты комплексной оценки пяти филиалов объединения представлены в таблице:

	Показатели	Филиалы					Эталон
№	Показатели	№1	№2	№3	№4	№5	Эталон
1	Выполнение плана по выпуску продукции	101,0	100,5	99,5	100,0	99,0
2	Выполнение плана по прибыли.	100,0	100,5	99,0	98,0	101,0
3	Выполнение плана по производительности труда	99,5	101,0	100,5	99,0	100,0
4	Выполнение договоров поставки	99,0	98,0	99,5	100,0	100,5
5	Выполнение плана по повышению коэффициента использования производственных мощностей	99,0	98,0	100,5	99,5	100,0

Используя метод суммы мест определите рейтинг филиалов

№ показателей	места по филиалам
№ показателей	№1	№2	№3	№4	№5
1
2
3
4
5
P_ij
Место в рейтинге

Задание 25. Используя данные предыдущего задания, определите рейтинг филиалов с помощью метода расстояний.

Матрица стандартизированных показателей Xij

№ показателя
	Филиалы
	№1	№2	№3	№4	№5
1
2
3
4
5
_Rij
Место в рейтинге

Условные обозначения

2

3

Выручка от продаж (тыс.руб.)

S

Ч

F

IV